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王永慶說過「賺一塊錢不是賺到，省一塊錢才是真正賺到」，學會聰明個人節稅法，讓你真正賺到！
對張志文來說，平日忙於業務的擴展、服務客戶，在他的思考範疇裡，個人理財等於投資，他手上擁有未上市公司股票、上市公司績優股、基金，價值3,000萬元的房子尚有一千多萬元的貸款，一到報稅時節，他才開始蒐集所有憑證，請老婆照實申報。2006年實施最低稅負制後，隔年還是以同樣方式申報所得稅，結果追加了三十幾萬元的稅款，主要原因是手上的未上市公司股票需要以「時價」列入所得。對他來說，依法繳稅實屬當然，但未來他的所得來源將愈來愈多元，他希望更能掌控每年可能產生的稅額，於是開始思考如何節稅。
個人稅額大致上來自所得、贈與、遺產等三方面，對多數人來說，通常會將節稅焦點鎖定在所得稅的部份，等到進行退休規劃時，才開始思考贈與稅、遺產稅的問題，資誠會計師事務所副營運長郭宗銘建議，若提前考慮贈與或遺產稅，反而有更大的空間進行節稅的安排。
降低所得，讓扣除額極大化
所得可分成薪資、股利、利息等十大類，郭宗銘表示，「可從降低所得、降低稅率兩方面來思考節稅。」其中降低稅率的節稅空間並不大，例如以購買不動產證券化的受益憑證稅率降低至6％，或購買短期票券稅率20％等稅率較低的分離課稅投資商品。
計算個人綜合所得稅額時，是以綜合所得總額扣除免稅額、列舉標準扣除額、特別扣除額等，這些都是法律上賦予節稅的空間，如何讓「扣除額」發揮極大化的功能，就是稅務管理的主要功能。
過去，列舉扣除額「捐贈」的節稅效果最好，許多人以捐地來進行節稅，例如花4,500萬元買公共設施保留地，換算成市值約三億元，可以扣抵三億元的扣除額，如果一個人的綜合所得有三億元，乘以稅率40％，原來約繳1.2億元，扣掉花4,500萬元捐地給政府，最後還可以節稅7,500萬元。但郭宗銘指出，2004年1月1日後，捐地扣除額須依當初買地的成本抵扣，通常約為土地公告現值的15％，花4,500萬元買公共設施保留地，只能扣抵4,500萬元的免稅額。「現在非現金捐贈已經沒有擴大節稅的效果，而且風險很高，一定要非常謹慎。」郭宗銘說。
保險雖然是列舉扣除額，但是一旦實現，受益人如果是小孩，當子女拿到保險金雖然不需要繳稅，但孩子若年紀尚小，一次給予並不妥當，聯傑財務顧問公司執行長蕭碧華建議，可以採取「保險金信託」的方式，請一位值得信賴的長輩當監察人，再分次交給小孩。
蕭碧華說，也可以採取「分年贈與不動產」，因為以公告現值及評定價值課稅，所以贈與金額比不動產的市價來得低，例如一億元的豪宅，公告地價1,500萬元，贈與稅是295.3萬元，如果每年分年贈與100萬元，15年後小孩就擁有市價一億元的房屋，也節省了贈與稅。
定期檢視，以免掛一漏萬
文章開頭故事還未了，張志文希望退休後定居美國，目前他的名下有房屋、現金、上市公司股票，及公司50％的股權，他希望退休後賣掉台灣的房子，將資產轉移到美國，而公司交由股東或專業經理人經營，未來每年定期領到股利。
張志文到底會面臨哪些資產風險？蕭碧華建議，應該比較現行與移民後的稅務狀況，先了解台灣及美國當地財產、稅務的法令，將資產的稅務風險先處理好，再談投資理財。
她並建議，如果考慮遠一點，未來過世後希望能由孩子繼承公司股權，最好設立境外公司，將股權或資產由個人轉移為法人，境外公司的法人代表可以包括孩子，再分年轉移出去，這樣可以避免未來股權直接轉移給孩子，所有權轉移必須先完稅，贈與人還必須先繳一大筆稅金。
郭宗銘建議，全世界的資產都列入遺產稅的範圍，而且有追溯期間，未來因應贈與稅、遺產稅的法令改變，應該每年檢視一下稅務規劃，並進行調整，以免掛一漏萬。
設立境外公司有助於贈與節稅，但沒有所得稅避稅的功能，一般人以為設立海外控股公司，將上市公司股權移轉到控股公司一定可以節省所得稅。郭宗銘說，這是錯誤的觀念，必須再看該上市公司在台灣的實際有效稅率而定。
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