本期文章

勞保年金改革對個人及企業的影響及因應

撰文/葉崇琦    

去(2012)年一則新聞「勞保將於民國116年破產」,造成廣大勞工朋友們的恐慌,也因此有人將「軍公教退休金制度」及「勞工退休金制度」拿出來比較,造成不同族群與不同世代之間失衡的問題被突顯出來,這種不安的氣氛延續至今,有不少擔心會領不到勞保老年給付的勞工朋友們選用一次領取的方式,先落袋為安,但此舉是否為最有利的選擇,卻是值得商榷。針對此問題,政府日前也已初步擬定勞保年金改革草案,在改革的過程中,除了對勞工朋友外,同時也會對企業產生不小的影響,這都是我們必須要正視的課題。



現行勞保年金之主要問題



人口結構改變,高齡化及少子化



一般而言,社會保險本身隱含有世代互助之精神,也就是說「這一代」收的錢足以支付「上一代」領的錢,等「這一代」退休時就用「下一代」收到的錢來支付,此理論在過去並不會有太大的問題。但因為全球高齡化的趨勢,也有許多國家一樣面臨社會保險制度被迫調整的情形,而臺灣邁向高齡化及少子化的現象更是明顯,從表一可以看出,臺灣的人口將會逐步走向負成長,「領錢的老年人」之比率會愈來愈高,而「繳錢的年輕人」卻愈來愈少;所以精算報告在配合其它相關的假設下,以目前的勞保制度推算,在2018年其當期的收入將不夠給付當期的支出,而且之前累積的基金餘額,預估在2027年會用完而出現虧損。



給付水準與保險費率間失衡



隨著醫學科技發達,人類預期的壽命將會愈來愈長,2009年勞工保險條例修法時,將一次請領的勞保老年給付,改為按月給付的勞保年金。退休金用月領方式的確較能規避「長壽風險」,照顧勞工退休後的基本生活,目前勞保年金給付的計算方式為下列二種方式擇優發給:



(1) 平均月投保薪資 × 年資 × 0.775%+3,000元。



(2) 平均月投保薪資 × 年資 × 1.55%。



例如:某勞工在30歲時開始投保勞保,其65歲退休時年資共35年,假設其平均月投保薪資為4萬元,則勞保年金月領金額為2.17萬元(4萬 × 35年 × 1.55%=2.17萬)。



前述之平均月投保薪資是採用最佳的60個月作為計算基礎,也就是只要有5年達到投保薪資43,900元的上限,即使初入社會以較低的薪資基礎繳交勞保費,也不會影響其最後領取年金時的計算基礎;另外,每工作一年的年金給付率1.55%,立法過程是以較主觀的方式討論出來,而非充分評估原先訂定的勞保費率(目前2013年勞保費率為8%,會逐年提高到12%,另會加收1%之就業保險費)是否足以長期支付未來的保險給付。目前給付水準與保險費率間失衡不單只是勞保的問題,在軍、公、教等其它社會保險也都有類似的情況,甚至更加嚴重,例如軍職人員的退撫基金,依精算結果來看,其預估之虧損年度更在勞保之前,因為政府需同時照顧不同身分別的國人退休生活,所以在資源有限的情形下,改革之過程亦需同時考慮到各族群間之均衡。



勞保初擬改革方向



雖然以目前的精算假設來看,即使不做任何改變,勞保在14年內也不會有基金不足以支付的問題,但以臺灣人口推估來看,愈晚開始調整,對年輕世代未來的負擔可能會愈沉重,日前勞委會提出之勞保年金改革建議案,包括:調整年金給付率、平均月投保薪資計算基礎及保險費率,詳表二。另因其它社會保險多有將政府負最後給付支付責任入法,所以目前政府亦有準備配合修法,並將擬定逐年撥補勞保基金缺口之計畫,也可有效減緩收支不平衡的情形。不論最後改革結果如何,預期對勞工朋友及企業都會產生相當之影響。



年金改革對「個人」的影響及因應



勞工朋友將「繳多」及「領少」



以目前勞委會提出之建議案來試算,勞工朋友可能將「繳多」及「領少」,分別試算如下:



1. 會多繳多少保費:



依勞保法規規定,勞保保費分擔的比例分別為雇主70%、勞工20%、政府10%,分別試算投保薪資為28,800元及43,900元之勞工的影響,由表三來看,每月增加的保費約幾百元到1千元不等,惟目前臺灣的薪資成長率近幾年來呈現停滯不前,再加上物價波動來看,對於每月收入有限的勞工朋友來說也是一筆負擔。


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